La Tunisie face à la Concurrence : Les Avantages Fiscaux des Retraités dans le Monde
La Tunisie a historiquement attiré les retraités étrangers, notamment français, grâce à un régime fiscal très avantageux. Cependant, elle est aujourd’hui confrontée à une concurrence internationale accrue avec l’émergence de régimes fiscaux spécifiques dans d’autres pays.
La Tunisie est très compétitive grâce à son abattement de 80 %, mais il est important de connaître les offres des autres pays pour positionner votre proposition de valeur. Voici une comparaison des principaux mécanismes fiscaux pour les retraités en Europe et autour de la Méditerranée.
L’Offre Fiscale Tunisienne : Un Avantage Compétitif Clé
L’atout majeur de la Tunisie réside dans son mécanisme d’abattement sur les pensions de source étrangère (pour les retraités résidents fiscaux).
| Caractéristique | Détail Chiffré | Condition Principale |
|---|---|---|
| Abattement sur les Pensions | 80% du montant de la pension brute. | Le transfert de la totalité de la pension ou rente viagère sur un compte en Tunisie est obligatoire. |
| Base Imposable | L’impôt sur le revenu (IRPP) n’est calculé que sur les 20% restants. | – |
| Taux d’Imposition Effectif | Varie selon le montant, mais il est extrêmement faible (souvent entre 3% et 5% en fonction du niveau de revenu). | Nécessite l’existence d’une Convention de Non Double Imposition avec le pays d’origine (comme la France). |
Exemple de Données (Retraité Français en Tunisie)
Pour une pension annuelle de 36 000 € (environ 120 000 TND avec un taux de change de 3,3), la base imposable après l’abattement de 80% est de 7 200 €. L’impôt annuel en Tunisie se situerait aux alentours de 1 500 €, soit un taux effectif d’environ 4,2% (source : simulations 2024 basées sur le barème IRPP tunisien). Le gain fiscal par rapport à l’imposition en France peut être très significatif.
Le Panel des Concurrents : Régimes Fiscaux Avantageux à Travers le Monde
De nombreux pays ont mis en place des régimes spécifiques pour attirer les retraités fortunés, créant une forte concurrence pour la Tunisie.
1. 
Portugal : Le Statut RNH (Résident Non Habituel)
- Régime Fiscal : Le statut RNH (désormais réformé et devenu le régime d’incitation à la recherche scientifique et à l’innovation) accordait initialement une exonération totale sur les pensions de source étrangère pendant 10 ans.
- Données Actuelles : Bien que ce régime ait été modifié en 2021 (imposition des pensions étrangères à un taux forfaitaire de 10% pendant 10 ans pour les nouveaux bénéficiaires), il reste très attractif.
- Avantage Concurrentiel : Fait partie de l’Union Européenne, proximité culturelle, et un coût de la vie qui reste inférieur à de nombreux pays d’Europe de l’Ouest.
2. 
Grèce : Le Régime Spécial Retraités
- Régime Fiscal : Introduction d’une « Flat Tax » de 7% sur tous les revenus de source étrangère (y compris les pensions) pour une durée de 10 ans.
- Condition : L’établissement d’une résidence fiscale en Grèce et le fait de ne pas avoir été résident fiscal grec au cours des cinq des six années précédentes.
- Avantage Concurrentiel : Offre européenne très agressive, idéale pour les hauts revenus pour qui le taux forfaitaire de 7% est plus avantageux que le barème progressif tunisien (même après l’abattement de 80%).
3. 
Maroc : Abattement Progressif
- Régime Fiscal : Le Maroc propose un abattement de 40% sur la partie de la pension transférée, puis un taux d’imposition réduit sur les revenus nets (qui peut atteindre 80% pour la partie inférieure à un certain seuil).
- Avantage Concurrentiel : Voisinage géographique et culturel proche de la Tunisie, avec une forte stabilité.
4. 
Italie : Impôt Forfaitaire dans le Sud
- Régime Fiscal : Impôt forfaitaire de 7% sur les revenus de source étrangère pour les retraités s’installant dans certaines régions du sud de l’Italie pour une durée de 5 ans.
- Avantage Concurrentiel : Offre européenne ciblant la revitalisation du Sud, combinant avantage fiscal et qualité de vie reconnue.
Découvrez le régime fiscal exceptionnel de la Tunisie pour les retraités (abattement 80%), et analysez la concurrence avec le Portugal (RNH 10%), la Grèce (7% Flat Tax) et le Maroc. Exemples et données clés.
I. Les Modèles d’Exonération et d’Imposition Simplifiée
Le Panel des Concurrents : Régimes Fiscaux Avantageux à Travers le Monde
La Tunisie se distingue de ces modèles par la méthode de calcul de l’allègement fiscal.
Conclusion sur la Compétitivité : Les Avantages Fiscaux des Retraités dans le Monde
Le grand avantage de la Tunisie est que l’impôt est calculé sur le barème progressif tunisien, mais en partant d’une base \mathbf{5} fois inférieure.
Pour les pensions moyennes (par exemple, 2000 €/mois) :
- Le taux effectif tunisien (\mathbf{3\%} à \mathbf{5\%}) est souvent le plus bas de toutes les destinations.
- La durée illimitée est un facteur de sécurité majeur par rapport aux régimes temporaires comme ceux du Portugal ou de la Grèce.
Ceci positionne la Tunisie comme la meilleure option en termes de minimisation fiscale pure sur les pensions pour les retraités français.
Bibliographie et références :
Prendre sa retraite en Tunisie :
Le Maroc : Le Concurrent Direct de la Tunisie sur la Fiscalité des Retraités
Quelles sont les formalités de transfert pour la Tunisie et le Maroc ?
Quelle réalité pour les retraités français en Tunisie ?
Séduits par le climat, son patrimoine, la douceur de vivre, l’accueil des habitants, les retraités français sont nombreux à choisir la Tunisie, même si la situation sécuritaire du pays laisse à désirer. Le développement d’établissements de soins est aussi un plus qui séduit les Européens pour bénéficier de cures, balnéo ou spa. La médecine du secteur privé assure des soins de qualité qui peuvent accueillir une population vieillissante, mais uniquement dans les grands centres urbains. Le niveau de vie est attractif, tout comme le taux d’imposition ! Les démarches sont relativement simples, il est néanmoins impératif de prouver que l’on perçoit les ressources nécessaires pour vivre en Tunisie.
Pour plus de renseignements, vous pouvez consulter la page suivante du ministère des Affaires étrangères : https://www.diplomatie.gouv.fr/fr/vivre-a-l-etranger/preparer-votre-depart-a-l-etranger/bien-preparer-son-depart/retraite/article/vivre-sa-retraite-a-l-etranger
Retraités : quels impôts payer en Tunisie ?
En vertu de la convention fiscale franco-tunisienne, un retraité ou pensionné français résidant en Tunisie est soumis obligatoirement à l’impôt sur le revenu en Tunisie. Les retraités ont un abattement de 80% sur leurs pensions à condition que la pension ou rente soit transférée en Tunisie. Le calcul de l’impôt se fait donc sur 20 % des revenus de source étrangère.